М. Э. Хаззар, И. Е. Михеева, Д. Г. Алексеева M. E. Hazzar, I. E. Mikheeva, D. G. Alekseeva – не может изменяться после заключения договора мурабаха (в связи с чем возникают вопросы при пролонгации); – включает в себя: цену, по которой банк приобрел товар у поставщика (п. 4.7), и наценку на товар (прибыль банка); – только раскрытые расходы банка могут быть включены в цену товара (п. 4.3), в ином случае банк не вправе учитывать такие расходы, за исключением обычных расходов (транспортные расходы, комиссионные по аккредитивам и страховые премии); – обязательно извещение клиента обо всех условиях оплаты, в т. ч. если банк приобретает товар на условиях отсрочки оплаты; – в случае получения скидки от поставщика банк обязан уменьшить цену товара на размер скидки (п. 4.5); – в цене товара должна быть выделена наценка банка, которая отдельно пр описывается в договоре мурабаха (п. 4.6). Наценка по своей правовой природе является платой за финансирование, которая не может быть выражена в процентах. Наценка должна соответствовать следующим правилам: – включает в т. ч. непосредственные расходы, уплач иваемые банком какому -либо третьему лицу (п. 4.4), в частности расходы банка по страхованию товара на этапе приобретения права собственности и в дальнейшем (п. 3.2.6, 4.3), иные расходы, если такие расходы приемлемы для клиента (п. 4.3); – не может зависеть от неизвестной переменной или переменных, значения которых определятся в будущем от ставки ЛИБОР либо другого переменного значения (п. 4.6); – может быть указана в договоре мурабаха как твердая сумма либо как процент от стоимости товара или стоимости плюс расходы банка (п. 4.7). Заключение договора мурабаха осуществляется в банке под контролем со стороны Шариатского совета. Такой контроль со стороны специалистов шариата необходим для обоснованного подтверждения инвесторам того, что вложенные ими деньги используются только в дозволенных шариатом сферах бизнеса. Требованиям шариата должен также соответствовать товар, приобретаемый кредитором для продажи клиенту, в частности: – товаром не могут быть: золото, серебро, валюта или ценные бумаги, актив которых с остоит из дебиторской задолженности (п. 2.2.6); табачная, алкогольная продукция, мясо свинины и продукция из него, оружие и боеприпасы, продукция игорного бизнеса, а также иные виды – должны быть аннулированы любые предшествующие договорные отношения, связанные с поставкой товара; – товар не может быть приобретен с правом обратного выкупа для клиента; – цена товара при покупке банком у поставщика должна быть не выше рыночной; – по общему правилу банк самостоятельно должен приобрести товар. Заключение договора мурабаха – четвертый этап. Из общего смысла Стандарта № 8 следует, что договор мурабаха представляет собой соглашение, по которому банк обязуется передать клиенту имущество (товар), ранее приобретен ное самим банком в свою собственность по просьбе клиента, а клиент обязуется принять и оплатить товар с заранее оговоренной наценкой на первоначальную цену. Мурабаха с арабского языка переводитс я как продажа с прибылью [1, с. 49], в связи с чем по своей правовой природе договор мурабаха схож с договором купли-продажи в рассрочку. При этом есть и отличие. Так, оплата товара в кредит предусматривает уплату процентов за пользование кредитом, что не допускается по договору мурабаха. Данный запрет основан на следующих правилах главы «Корова» (стих 275) Корана «Аллах 1 разрешил торговлю и запретил рост» . Следует отметить, что запрет на ростовщический процент (риба) является фундаментальным в исламе, так как получение дохода в виде риба относится к тяжкому греху. По договору мурабаха банк получает прибыль с разницы приобретенного и проданного актива клиенту. Клиент, в свою очередь, получает альтернативный вариант приобретения товара, используя финансовый механизм банка [5, с. 56]. Данная прибыль банка включается в цену товара. Стандартом № 8 установлены следующие основные требования к цене товара, по которой товар продается кредитором клиенту: – обязательно должна быть указана в договоре мурабаха (п. 4.6); – не может зависеть от неизвестной переменной или переменных, значения которых будут определяться в будущем, от ставки ЛИБОР либо другого переменного значения и должна рассчитываться как процент от цены товара, по которой банк приобрел товар у поставщика (п. 4.6); 1 Коран / пер. И. Ю. Крачковского. Ростов н/Д .; М.: Феникс, 2016. С. 39. 142 – it cannot be changed after the conclusion of the murabaha contract (in this connection some questions arise when it comes to prolongation); – it includes the price at which the bank purchased the goods from the supplier (clause 4.7.), and the mark-ups on the goods (bank’s profit); – only expenses disclosed by the bank can be included in the price of the goods (clause 4.3.), otherwise the bank has no right to take into account such expenses, except usual expenses (transportation costs, commission on letters of credit and insurance premiums); – it is mandatory to notify the client of all payment terms and conditions, incl. if the bank purchases goods on repayment deferral conditions; – in case of receiving discounts from the supplier, the bank is obliged to reduce the price of the goods by the discount amount (clause 4.5.); – the bank’s mark-up is to be clearly reflected in the goods price and separately specified in the murabaha contract (clause 4.6.); A mark-up in its legal nature is a sort of payment for financing which cannot be expressed in percentage. The mark-up must comply with the following rules: – it includes direct expenses paid by the bank to a third party (clause 4.4.), e.g. insurance of the goods at the stage of ownership acquisition and in the future (clauses 3.2.6., 4.3.), other expenses, if the client find them acceptable (clause 4.3.); – it cannot depend on an unknown variable or variables, the values of which will be calculated in the future based on the LIBOR or any other variable value (clause 4.6.); – it can be specified in the murabaha contract as a fixed amount or as a percentage of the cost of the goods or the value plus the bank’s expenses (clause 4.7.). – A murabaha contract is signed in the bank under the control of the Sharia board. Such control on the part of Shariah experts is required in order to provide confirmation to investors that the money they invested is used only in businesses permitted by Shariah. The goods purchased by the bank with an intention of further resale to the client should also meet the Shariah requirements as follows: – it cannot be gold, silver, currency or securities, whose assets consist of receivables (clause 2.2.6); tobacco, alcohol products, pork meat and products made of it, weapons and ammunition, gambling products, as well as other types – any previous contractual agreements related to the delivery of the goods must be canceled; – the goods cannot be purchased with the right of repurchase for the client; – the price of the goods when being bought by the bank from the supplier must not exceed the market price; – аs a general rule, the bank must purchase the goods independently. The conclusion of a murabaha contract is the fourth stage. From the general meaning of Standard No. 8 it follows that the murabaha contract is an agreement under which the bank undertakes to transfer to the client the property (goods) previously purchased by the bank itself into its ownership at the request of the client, and the client undertakes to accept and pay for the goods with a pre-agreed mark-up on the price. Murabaha from the Arabic language is translated as a sale at a profit [1, р. 49]. In this regard, from the legal point of view, a murabaha contract in itself is similar to an installment trade contract. However there is a difference between these two: credit payment for goods means that interest for using the credit will be paid, which is not allowed under a murabaha contract. This prohibition is based on the following rules of the chapter “The Cow” (verse 275) of the Quran: “Allah has permitted trade and banned usu1 ry” . It should be noted that the ban on usurious interest (riba) is fundamental in Islam, as earning income in the form of riba is a serious sin. According to murabaha, the bank receives profit from the difference between the acquired and sold asset to the client. The client, in turn, receives an alternative option for purchasing the goods by using the financial mechanism of the bank [5, р. 56]. This profit of the bank is included in the price of the goods. Standard No. 8 sets the following basic requirements for the price of the goods for which the goods are sold by the creditor to the client; – the price must be indicated in the murabaha contract (clause 4.6.); – it cannot depend on an unknown variable or variables, the values of which will be determined in the future, depending on the LIBOR rate or another variable value and should be calculated as a percentage of the price of the goods for which the bank purchased the goods from the supplier (clause 4.6.); 1 The Quran; Trans. I. Yu. Krachkovsky. Ed. 18th. Rostov-onDon: Phoenix, 2016. 39 p. 142